2018年6月份贺兰县财政预算执行情况分析

    上半年，我局认真贯彻落实全区、市县经济工作会议精神，紧紧围绕区厅、市局及县委县政府的工作思路，保障基本支出需求，兼顾民生和重点项目推进，紧抓收入入库，加快支出进度。预算收入实现了双过半的目标任务，八项支出增长15%，新增债支付率达100%。

　　一、财政预算收支执行情况 

　　1、收入基本情况 

　　本月，县级财政预算收入完成21996万元，同比下降12.02%。其中，公共财政预算收入21201万元，同比下降14.088%（税收收入完成12794万元，同比增长10.55%；非税收入完成8407万元，同比下降35.83%）；政府性基金预算收入795万元，同比增长143.12%。 

　　上半年： 

　　从收入级次看：三级公共财政预算收入共完成159131万元，同比增长15.6%。其中，中央级完成59933万元，同比增长35.41%；自治区级完成25392万元，同比增长27.87%；县级完成73806万元，同比增长0.35%。   

　　从征收部门看：县级公共财政预算收入中，国税部门完成17702万元，同比增长32.57%；地税部门完成35016万元，同比增长17.11%；财政部门完成21088万元，同比下降30.38%。 

　　从收入结构看：县级预算收入共完成126301万元，同比下降5.87%，为年初预算的82.98%。其中，公共财政预算收入完成73806万元，同比增长0.354%，为年初预算的65.78%。（税收收入完成51353万元，同比增长22.52%，为年初预算的60.19%；非税收入完成22453万元，同比下降29.02%，为年初预算的83.53%）。政府性基金预算收入完成52495万元，同比下降13.42%，为年初预算的131.24%。 

　　2、支出基本情况 

　　本月，财政预算支出72020万元，同比增长91.64%。其中，公共财政预算支出完成48221万元，同比增长53.48%；政府性基金支出3564万元，同比下降38.93%。 

　　上半年，财政预算总支出154139万元，同比下降9.87%。其中，公共财政预算支出113978万元，同比增长14.53%。政府性基金支出40161万元，同比下降43.83%。 

　　二、预算收入执行的特点 

　　县级公共财政预算收入同比增长0.35%，超序时进度15.78个百分点。其中，税收收入同比增长22.52%，高于序时进度10.19个百分点；非税收入同比下降29.02%，高于序时进度33.53个百分点。实现了时间任务双过半。 　　

    1、财政预算收入实现时间任务双过半。 

　　2、三级收入不均衡，中央级、区级收入大幅增长，县级收入基本持平。从预算级次看，中央级和区级收入增幅分别为35.41%和27.87%，而县级增幅仅为0.35%。 

　　3、从产业结构来看，二、三产业绝对是县域经济的主要支柱，三产业居主导地位，二产业次之。第二产业入库税收39404万元（全辖汇总），占税收总量的30%；第三产业入库税收93803万元（全辖汇总），占税收总量的70%。 

　　4、制造业和批发零售业增速明显。第二产业的制造和第三产业的批零业直追建筑业和金融保险的地位，和房地产业并驾齐驱，成为拉动税收的主力。房地产业入库38969万元，同比增长36.56%，占税收比重29.2%；制造业入库29508万元，同比增长83.78%，占税收比重22.11%；批发零售业入库,17465万元，同比增长0.87%，占税收比重13.09%；金融保险业入库9191万元，同比增长180.81%，占税收比重6.89%；建筑业入库8465万元，同比下降25.46%，占税收比重6.34%。 

　　5、从收入结构看：税收收入大幅增长，非税收入下滑明显。  

　 （1）县级收入中，税收收入同比增长22.52%，高于序时进度10.19个百分点； 12个县级收入税种中（增值税忽略）城市维护建设税、房产税和印花税小幅下降。契税小幅增。，其他各税种均大幅增长，尤以土地增值税、企业所得税、增值税、城镇土地使用税和车船使用税明显，增幅分别为97.17%、75.32%、23.95%和42.7%，增幅分别4052万元、2152万元、1586万元807万元和834万元，对收入拉动作用尤为明显。  

　（2）非税收入同比大幅下滑，但进度较快，促收作用凸显。 

　　公共财政预算收入中非税收入完成22453万元，同比下降29.02%，高于序时进度33.53个百分，非税收入占公共财政预算收入的30.42%，对公共财政预算收入的拉动作用明显。 

　（3）政府性基金收入已完成年初预算任务。 

　 政府性基金收入累计完成52495万元，为年度预算的131.24%，超收12495万元。其中，国有土地使用权出让收入完成50914万元，占政府性基金收入的96.99%。 

　　三、收入增减因素分析 

　　1、制造业和批发零售业形势向好，拉动了增值税和企业所得税的增长。 

　 上半年，企业所得税入库5009万元，增长75.32%，增收2152万元。其中宁夏贺兰农村商业银行股份有限公司汇算清缴调整纳税所得额增加入库635万元，同比净增收，；宁夏润景房地产开发有限公司2017年四季度当期收入未结转，税政科进行风险应对，补缴企业所得税入库681万元；宁夏海亮房地产有限公司预缴企业所得税入库228万元；宁夏如意科技时尚产业有限公司纳税评估预缴企业所得税入库1210万元；宁夏西夏嘉酿啤酒有限公司资产类调整项目调增使得纳税所得额入库266万元。 另外，上半年市局风险评估宁夏如意科技时尚产业有限公司入库税款2251万元，其中增值税入库1041万元，企业所得税入库1210万元。产业结构逐步调整，批发零售业税收稳步增长。多年以来贺兰县的税收主要依靠建筑和房地产业，工业企业规模小，产业层次较低，发展基础薄弱，随着市场竞争日益加剧，对税收产生的不利因素也不断凸显。近年来县政府调整产业结构，加大了对电商的扶持力度。批发零售业入库税收税收比重13.09%，对增值税和所得税收贡献逐渐加大。 

　　2、个别企业一次性因素入库拉动了上半年税收的增长。据地税统计，上半年一次性因素占比较大，达到13043万元（全辖汇总）。其中土地增值税一次性入库9657万元，如：宁夏舜天房地产开发有限公司入库5190万元、宁夏海亮房地产有限公司入库3173万元、银川市白云房地产开发有限公司入库1057万元、宁夏巨力房地产开发有限公司入库34万元、宁夏润景房地产开发有限公司入库203万元；贺兰县国土资源局入库耕地占用税1459万元；宁夏民生房地产开发有限公司入库契税1256万元；银川市白云房地产开发有限公司入库增值税671万元。以上极大地拉动了上半年税收的增长。 

　　3、车船税平稳有序增长。自去年对进驻德胜园区汽车4S店的保险公司进行彻底整治后，确保了入驻在贺兰县的保险公司代征的税款全部足额入库到贺兰金库。车船税有了明显的增长，入库2786万元，同比增长42.58%，增收832万元。 

 　4、清理欠税成果明显。上半年采取了一系列清理欠税措施，取得了一定的成效，共清理欠税1676万元，其中陈欠入库685万元，新欠入库991万元，清欠金额最大的是宁夏恒昱源房地产开发有限公司，清理土地税等782万元。 

　　5、积极争取新增建设用地指标，解决遗留用地问题，规范土地管理。 政府性基金预算收入已超额完成全年预算任务。 

　　6、人防费、建设规费同比减收8423万元及国有资产处置一次性收入同比减少了5155万元是公共财政预算收入中非税收入大幅下滑的主要原因。 

　  四、预算支出执行情况 

　　上半年，我县一般公共预算支出完成113978万元，同比增长14.53%。八项重点民生支出为78043万元，同比增长14.83%，其中：一般公共服务支出完成6984万元，同比增长23.13%；公共安全支出完成3934万元，同比增长3.85%；教育支出完成17242万元，同比增长62.54%；科学技术支出完成1456万元，同比增长0.62%；社会保障和就业支出完成23132万元，同比增长45.42%；医疗卫生支出完成7594万元，同比增长36.61%；节能环保支出完成3126万元，同比下降38.92%；城乡社区事务支出完成14575万元，同比下降26.64%。 

　　上半年主要专项支付项目: 2018年第一批新增债券资金15980万元支付率达100%，全部用于教育、公路、生态、移民、棚户区改造、老旧小区、中心村及医疗卫生等公益性基础设施建设；对贺兰县融晟投资运营有限公司注入资本金9323万元；债务付息资金支付8303万元；付蓝星水务联合公司污染治理资金2050万元；拨付中央级自治区义教资金2008万元用于公用开支及寄宿生生活补助；科技创新补助资金1435万元，其中补助生态纺织示范园700万元；拨社保基金专户机关事业单位养老金及城乡居民养老金和医疗财政补助16545万元；县第一人民医院固定资产投资建设资金500万元；中小企业发展专项补助资金3931万元；购房补贴资金3491万元；农林水事务专项支出5929万元，其中妇女创业担保贴息及创业普惠发展专项416万元；公交公司运营补助经费100万元；贺兰县兆丰生态渔业公司如意湖管护费100万元；民族团结和谐奖2740万元；行政单位退休未参加房改职工住房补贴101万元；商业企业及电商园补助298万元。 

　　政府性基金支出主要支付：征地与拆迁补偿支出17191万元、、城市建设支出5036万元、补助被征地农民7250万元、棚户区改造支出7232万元、土地出让业务支出299万元、其他国有土地使用权出让收入安排的支出2255万元；污水处理费安排的支出279万元；水库移民补助157万元。 

　　五、预算执行中存在的问题和下一步的目标及工作措施 

　　上半年，我县财政预算收入虽实现了双过半的目标任务，但一般公共预算收入进度不均衡，增幅不稳，且非税收入占比较重，由此反映出本级预算收入执行过程中存在的问题和矛盾，收入质量有待提高，收入形势依然严峻。下半年我们必须继续紧抓收入不松手，逐步合理收入结构，提高收入质量，同时跟踪项目促支出，加快支出进度，确保全年收支目标任务的实现。具体做好以下工作: 

　　1、收入方面： 

　　（1）进一步积极落实综合治税机制，提高财力保障水平。一是加强重点和重大项目跟踪监管，结合支出进度，挖潜增收。其次是加强小税种的征管力度，提高小税种及零散税收的拉动作用，促进税收收入的增长。 

　 （2）强化非税收入收缴工作。一是由住建部门牵头，根据2018年新开工项目情况，特别是房地产项目，逐企业、逐项目进行梳理，首先确保应缴纳的规费及时足额收缴到位，防止形成新的欠费。二是由财政部门安排人员对全县所有非税收入执收部门进行核查，督促各部门进一步加大收缴力度，及时入库，力争罚没等非税收入应收尽收。 

　 （3）强化税费清欠工作。加强欠税企业台账管理，下半月主要盯紧重点欠税企业，加强欠税清缴，保证清理成效。住建部门组织人员，根据上半年规费清欠情况再梳理、再核实，下大力气抓好欠费回收工作，并由财政安排一定资金通过完善收支两条线手续帮助企业缴纳税费，防止清欠计划继续停留在纸面上。 

　　2、支出方面： 

　 （1）狠抓收入征管，保障支出用款。一是科学调度资金，及时拨付政府投资项目工程款项，促进支出和企业缴纳税款。二配合国土部门做好土地招拍挂管理工作，完善国有土地出让手续，加强土地出让管理工作，对园区已入驻及协议已签订的企业所欠土地款尽快催收，保证政府性基金收入预算的完成。 

　（2）抓紧安排债券资金，全部形成支出。对区厅计划即将下达我县地方政府当新增一般债券资金，按照债券资金使用规定，编制预算调整方案，提请县政府和人大批准，全部用于公益性资本性支出，并责成和帮助项目实施单位齐备财务支出资料，确保了全部形成实际支出，提高支付兑现率。 

　（3）实行责任制管理，切实抓好贯彻落实。部门和财政都实行“一把手”负责制，按照主要领导负责抓，分管领导亲自抓，相关股室具体抓的工作模式，明确部门内部之间、财政内部之间、部门和财政之间的职责分工，对进度偏慢的部门采取县委县政府督查室联合督办和约谈单位领导的方式，督促部门高度关注执行进度，提高执行率。 

　（4）实行限时办结年终零结转制，加大统筹使用力度。按照摸清底数、分类处理的原则，实行财政支出限时办结年终零结转制。严格政策规定，对未按时间要求支出且无正当理由的，除据实结算外，全部收回县财政总预算，调剂用于其他急需的支出。 

　（5）提高财政办事效率，齐备财务手续。一是进一步优化办事流程，减少不必要的环节，保证资金拨付效率。对于应急性、突发性的预算资金，实行随到随办、特事特办。二是在中央和自治区专项资金到位3个工作日内分解下达到部门，并将情况及时通知到部门。对未及时拨付的重点支出，主动上门服务，协助部门及时办理拨付手续。三是协调审计部门全力提高预决算评审效率，尤其是对一些牵涉资金量大的项目给予优先评审，促进专项资金支付结算。 

　 3、加强预算管理，提高财政管理职能。从严控制“三公经费”支出，严格财务规章制度量化指标控制，压缩一般性支出，降低行政运行成本，保障民生支出及重点项目资金支付。做好结余结转等存量资金的清理回收，暂存暂付款规模控制及化解、盘活存量资金、提高资金使用效益和加快存量债务置换工作，有效缓解地方财政压力，促进区域经济发展和社会稳定。 

    附件:1.贺兰县2018年6月收入支出完成情况表

         2.图表