根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，贺兰县审计局派出审计组，对贺兰县财政局(以下简称财政局)2019年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。本次重点审计了预算编制、预算执行、国库管理、国有资产管理及政府性债务总体情况。现将有关情况公告如下：
从审计情况看，2019年全县独立核算机构数112个，县本级有65个一级预算单位编制部门预算。2019年本级预算执行审计工作以预算编制为龙头，预算执行为主线，重点关注一般性支出压减、“三公“经费和会议费使用、存量资金和闲置资产盘活。着力关注财政专项资金支出结构优化、财政资金到位、项目推进等情况，揭示绩效低下甚至损失浪费等问题。
一、县本级预算人大批复情况
县十八届人大三次会议批准2019年全县一般公共预算总收入222550万元，比上年预算数增长12.25%。其中：县级一般公共财政预算收入119400万元，比上年预计完成数增长6.42%；按照“收支平衡”原则，一般公共财政预算支出安排222550万元，比上年增长6.44%。政府性基金预算收入安排43265万元，比上年预算数增长7.74%，安排支出43265万元，比上年增长7.74%。
二、县本级预算执行情况
2019年，全县公共财政预算累计总收入完成352409万元，同比增长0.86%。其中：一般公共预算本级收入完成120927万元，自治区补助收入完成193292万元(返还性收入35756万元，一般性转移支付收入99698万元，专项补助收入57838万元)，地方政府一般债券转贷收入26776万元，上年结转收入10154万元，调入资金1260万元。财政公共预算支出完成326568万元，上解支出3113万元，债务还本支出9906万元，安排预算稳定调节基金2787万元，收支相抵后，结转下年支出10035万元，实现了本年度财政收支平衡。
2019年，全县政府性基金预算总收入完成124566万元，同比增长54.68%。其中：政府性基金预算本级收入45311万元，自治区财政补助收入1583万元，地方政府专项债券转贷收入70400万元，上年结转7272万元。政府性基金预算支出完成119386万元，调出资金1260万元，结转下年支出3920万元，本年度财政收支平衡。
三、重大政策措施跟踪审计情况
（一）减税降费政策执行方面
近年来减税降费力度逐年加大，普惠效果明显。在减税方面：2019年度税务部门执行减税政策减免增值税等11项税种总额为31111.20万元，减免教育费附加、地方教育费附加等1191.39万元，全年税费减免总计32302.59万元。其中：减免增值等11项税种属于县本级收入税款金额为10693.01万元，减免县级教育费附加712.86万元，2019年总计减免县级税费11405.87万元。降费方面：按照自治区政策规定，全面做好降低社会保险费率和完善缴费基数工作，切实减轻企业和缴费个人负担,截至2019年年底，共为全县企业及个人累计减负9327.44万元，其中，降低养老保险缴费基数和比例，受益企业及单位1545户，受益人数31284人，累计为企业、单位及个人减负7258.6万元；降低失业保险缴费基数和比例，受益企业1466户，受益人数25357人，累计为企业减负1935.84万元；降低工伤保险费率，受益企业1429户，受益人数25633，累计为企业减负133万元。
（二）清理拖欠民营企业中小企业账款情况方面
有关部门高度重视清欠企业账款，多渠道筹措资金，开展专项监督检查，推动完善台账，清欠成效显著。存在的问题：一是个别部门清欠台账底数不清，多报、漏报已清欠款；二是欠款应纳未纳入台账管理，清欠台账数据不准确；三是完成自治区政府要求的无分歧账款8月底前“清零”与分歧欠款11月底前“清零”的目标任务仍有差距。各部门应采取有力措施，加大清欠力度，确保清欠工作取得实效。
（三）财政资金绩效评价方面
2019年，财政部门通过编制预算绩效管理实施方案，制定预算绩效评价管理办法来加强财政资金绩效评价管理工作。全年组织开展宁夏贺兰县国家现代农业产业园中央奖补资金等6个项目的绩效评价,涉及资金152180万元。审计抽查的6个项目中，不同程度地存在一些问题：一是部分项目绩效评价目标不明确，体系设置没有体现项目个体自身特点。二是“2016-2018年扶持村集体经济发展试点”项目，指标设置不明确，评分标准设计不合理，可操作性不强；三是绩效评价分析过于笼统、信息公开还不到位，绩效评价结果应用还不充分等问题，离预算绩效管理精细化程度仍有一定的差距。
四、本级“三公”经费及会议费审计情况
2019年，全县各部门“三公”经费支出279.05万元，较上年下降140.88%。其中：公务接待费3.29万元，较上年下降327.36%；公务用车购置及运行维护费支出257.49万元，较上年下降153.54%;因公出国（境）费用支出18.27万元，较上年增加71.05%（增长原因为欣荣小学2名教师带领15名学生参加教育厅中外人文交流活动）；会议费支出52万元，较上年增加18.1%；总体来看“三公”经费支出逐年呈下降态势，一般性支出得到有效控制，但一些单位仍存在出国（境）费未全部在决算报表中反映，“三公”经费支出超预算支出等问题需进一步改进。
五、预算执行方面审计情况
2019年度县本级预算执行审计主要发现以下问题：一是预算编制不科学，预算约束力不强；二是转移支付专项资金预算执行率低。以上审计查出的问题，县审计局已依法出具审计报告、提出处理意见，审计指出问题后，被审计单位及时组织整改，并修订完善了相关制度。
六、国有资产管理审计情况
2019年，县财政局在国有资产管理方面制定出台了《贺兰县行政事业单位国有资产处置管理办法及使用管理暂行办法》，开展专题培训、核实批复处置国有资产等方面做大量工作，取得了一定的成效，但还存在一些问题和不足，主要表现在三个方面：一是资产账实不符，底数不清。审计抽样调查的6个单位存在车辆信息与账实不符情况。二是在建工程挂账数量大，未及时决算转入固定资产账。
七、审计建议
（一）加强部门预算管理，提高预算的约束力和执行力。
（二）全面实施预算绩效管理，完善绩效评价机制。
（三）强化国有资产管理，防止资产损失浪费。
（四）规范政府债务管理，夯实风险预警和控制机制。
贺兰县审计局
2020年9月7日
（此件公开发布）
